Какие существуют операции по банковскому счету?

Согласно действующему законодательству, юридические лица всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные средства на банковских счетах. Для этой цели в банках открываются текущие, депозитные, а также расчетные счета, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Открывая любой счет в банке, клиент подписывает договор, на основании которого банк в дальнейшем будет его обслуживать. Банк принимает от клиента наличные, зачисляя их на счет, осуществляет безналичные перечисления, принимает средства от третьих лиц в пользу клиента и осуществляет прочие операции по счету, исключительно в рамках действующего договора.

Безналичные и наличные операции по счету (как приходные, так и расходные) осуществляются с оформлением дополнительных платежных документов. Это может быть платежное поручение или требование, заявление на взнос наличными, инкассовое поручение, а также аккредитив.

По первому требованию клиента, банк обязан представить ему выписку по любому из его счетов, в которой будут отражены все операции, осуществленные за выбранный период времени. Выписка обязательно содержит информацию о документах, на основании которых была осуществлена каждая из операций. Это необходимо для возможности контроля движений соответствующими регулирующими органами.

Наиболее распространенным документом, являющимся основанием для перечисления денег со счета, считается платежное поручение. Инициатором данного документа является плательщик (он же – владелец соответствующего счета). В платежном поручении указано, куда необходимо перечислить средства, и в какой сумме. Срок действия платежного поручения – 10 дней.

При наличии у клиента чековой книжки, возможен расчет с помощью чеков (они считаются документами строгой отчетности, с  которыми работают банки).

Аккредитивы предполагают расчеты клиента посредством депонированных средств, а инкассовые операции предполагают определенные операции получения средств от плательщиков. Помимо учета операций непосредственно в банке, владелец счета обязан вести их учет самостоятельно – в специальном журнале. Периодически проводимые независимые аудиторские проверки направлены на контроль правильности заполнения журнала, самого осуществления операций, а также соответствующего документооборота.

Аудиторы изучают все документы, связанные с операциями по счетам, начиная от выписки, заканчивая бухгалтерскими регистрами. Аудиторы отслеживают правильность заполнения расчетных документов, полноту указания в них необходимых реквизитов, включая все номера, даты, наименования и коды.

Помимо непосредственно информации, в платежных документах должны быть подписи сторон, а также печати, в соответствии с требованиями. Если документ оформлен не правильно, его считают не действительным.

Из наиболее часто встречающихся ошибок в банковских выписках, которые обнаруживают аудиторы, можно назвать отсутствие документов по одному или нескольким пунктам, либо отсутствие на платежных документах печатей, подписей или штампа банка.

Исправления в банковских выписках может стать причиной более детальных разбирательств, ведь все, что касается расчетов между предприятиями, в том числе с помощью банковских операций, подвергается особому контролю и не терпит неточностей или исправлений. К нарушителям платежной дисциплины могут применяться разного рода санкции, как правило, экономического характера.