Получение налоговых вычетов при ипотеке

Существующие нормы, содержащиеся в Налоговом Кодексе, предоставляют заемщику ипотечного кредита воспользоваться налоговым вычетом, размер которого равен сумме, использованной на приобретение дома или квартиры, или же на строительство собственного дома на территории России. Таким вычетом может воспользоваться любой гражданин Российской Федерации, все доходы которого уже облагаются подоходным налогом в размере 13%. Необходимо отметить, что сумма налогового вычета состоит из суммы, которая была использована на приобретение или строительство дома (квартиры), а также проценты по ипотеке.

В случае приобретения или строительства дома (квартиры) в сумму налогового вычета входят расходы на разработку проекта и смыты строительства, оплата отделочных и строительных работ, приобретение строительный и отделочных материалов, подключение к дому коммуникаций, создание автономных источников газо-, электро- и водоснабжения. Сюда же можно отнести и расходы на приобретение незавершенного строительного объекта.

Если заемщик приобретает готовое жилье, то налоговые вычеты содержат расходы на отделочные работы и покупку отделочных материалов. А в случае приобретения квартиры в строящемся доме, в вычете присутствуют расходы на приобретение прав на жилплощадь.

Помните, что если Вы хотите оформить налоговый вычет по отделке или достройке не достроенного в момент приобретения дома, то договор купли-продажи должен содержать пункт, в котором будет четко указано, что приобретаемый объект в момент покупки находился на незавершенной стадии строительства или отделки.

Для того, чтобы оформить имущественный налоговый вычет, заемщик должен обратиться в соответствующий налоговый орган с письменным заявлением и проложенными к нему необходимыми документами:
- акт приема-передачи недвижимости;
- документы о праве собственности на дом или квартиру;
- договор купли-продажи дома или квартиры, в случае приобретения объекта незавершенного строительства – договор о приобретении прав на данный объект;
- кредитный договор;
- различные платежные документы (квитанции по приходным кассовым ордерам, расписка продавца квартиры, закупочные акты, товарные и кассовые чеки, выписки из кредитного учреждения о поступлении денежных средств для погашения ипотеки, а также другие документы), которые подтверждали бы наличие расходов, составляющих налоговый вычет.

Следует помнить, что в случае отсутствия документов о наличии права собственности заемщика на приобретенное им жилье, получение налогового вычета будет невозможным. Таким образом, чтобы был начислен налоговый вычет, при покупке квартиры в строящемся доме необходимо дождаться свидетельства собственности или акта приема-передачи. Для подтверждения суммы процентов, которые были внесены по ипотеке, необходимо в банке-кредиторе каждый год брать выписку, в которой будут указаны произведенные платежи. Платежи должны быть разбиты по сумме, составляющей основной долг, и по процентам, начисленным и уплаченным по кредиту. В случае выдачи кредит в иностранной валюте, также начисляется налоговый вычет, однако происходит пересчет в национальную валюту по курсу ЦБ РФ на день платежа.

Все вышеперечисленные документы вместе с письменным заявлением необходимо подать в налоговые органы, находящиеся по месту прописки заемщика. Налоговый инспектор обязан рассмотреть налоговую декларацию в течение трех месяцев и дать ответ о получении вычета либо об отказе в нем. Если вынесено положительное решение, заемщик может подавать заявление, в котором обязательно нужно указать номер банковского счета для перечисления средств налогового вычета. В течение месяца с того дня, как будет подано заявление, налоговый орган должен перечислить платеж в банк.

Еще один вариант оформить имущественный налоговый вычет – это обратиться к своему работодателю. Для этого предварительно следует обратиться в налоговый орган для получения документа о наличии права получить вычет (уведомление с указанием названия компании-работодателя получателя вычета). Таким образом, налоговая служба освобождает работника от уплаты подоходного налога удерживанием его из зарплаты. В случае наличия планов скорой смены работы, необходимо знать, что уведомление из налоговой службы можно получить лишь раз за налоговый период. При переходе на новое место работы можно получить всю невыплаченную сумму вычета в текущем периоде в следующем. Для этого также необходимо обратиться в налоговую инспекцию в начале нового налогового периода и снова взять уведомление с указанием уже нового работодателя.

Имущественный налоговый вычет на проценты от ипотеки начисляется по мере того, как проценты выплачиваются в банк. Для того, чтобы получить вычет по кредитным процентам, необходимо ежегодно предоставлять банку необходимый перечень документов в течение того периода, пока будет выплачиваться сумма имущественного налогового вычета.

Помните, что не существует срока давности в отношении подачи заявки на начислении имущественного налогового вычета. Не имеет значения когда куплена квартира. В случае покупки, совершенной четыре года назад, вычет можно получить с доходов за предыдущие 4 года. Для этого необходимо лишь предоставить в налоговую инспекцию декларацию за данный период.

Налоговые вычеты переносятся на последующие года в том случае, если размер годовой заработной платы не покрывает положенные вычеты.

Налоговый кодекс говорит, что имущественный налоговый вычет оформляется только один раз в жизни, не имеет значения, сколько квартир или домов Вы еще купили или хотите купить. Вычет получить нельзя в том случае, если сделка по купле-продаже осуществлялась между людьми, состоящими в родственных отношениях, или в других связях (более подробно о понятии "родственные  отношения" можно узнать в Семейном Кодексе РФ). Также право на налоговый вычет по процентам утрачивается в том случае, если заемщик перекредитовывается, так как новый кредит берется на выплату предыдущего займа, а не на покупку жилья.

Встречаются случаи, когда жилье приобретается на несколько лиц (супругов, например). Тогда сумма вычетов делится между всеми собственниками согласно способу оформления жилплощади (долевая или совместная собственность). В случае оформления жилья в совместную собственность налоговый вычет выплачивается один раз для всех собственников, по умолчанию в равных частях. Оформить вычет возможно на одного из собственников квартиры в полном объеме, а возможно произвести перераспределение долей имущественного вычета, для чего необходимо предоставить письменное заявление в налоговую инспекцию.

Вычет оформляется на одного из супругов, если, к примеру, один из них получает больший процент от общего семейного дохода, а также в случае, если у одного супруга заработная плата большая и «белая», а у другого «серая» или маленькая «белая». В такой ситуации предполагается, что оба супруга уже воспользовались своим правом на получение налогового вычета и в дальнейшем при покупке другой квартиры, даже если вычет получал только один из супругов, воспользоваться не смогут. Однако в настоящее время практикующие юристы уверены, что супруг, передавший свое право на 100% получить налоговый вычет, за собой такое право на вычет все же сохраняет и может воспользоваться им при совершении иной сделки купли продажи. Подобные нюансы необходимо уточнять строго в налоговом органе.

При оформлении недвижимости в долевую собственность, каждому собственнику жилья полагается имущественный налоговый вычет, соответственно размеру доли в жилье. Например, если недвижимость была оформлена по ½ доли на каждого из супругов, то каждый супруг будет обладать правом получить налоговый вычет с ½ суммы выплат по ипотечным процентам, а также ½ от общей стоимости недвижимости. Однако сумма не может превышать 1 миллион рублей. Права на налоговый вычет при долевой собственности передать невозможно.

Отдельно стоит упомянуть о случае, если одним из собственников квартиры является малолетний ребенок – он также может получить налоговый вычет, однако только по достижении им совершеннолетия и при наличии собственных доходов.

Отметим, что и в случае долевой собственности, и при совместной, каждый собственник жилья обладает правом на налоговый вычет строго в рамках своей доли собственности. Также можно воздержаться от использования этого права в данном случае и воспользоваться им при осуществлении покупки другой недвижимости.

Помните, что налоговый вычет по ипотечным процентам возможно получить исключительно на того собственника жилья, на которого оформлены документы. Иначе получатель вычета должен обладать доверенностью на того человека, который осуществлял выплаты по ипотеке. Доверенность необходимо оформить строго до момента осуществления платежа, в ином случае в вычете Вам откажут.

Для примера рассмотрим, как можно рассчитать налоговый вычет в случае ипотеки.

Квартира была приобретена за 4,4 миллиона рублей. Срок кредитования составляет 10 лет. 2,2 миллиона рублей необходимо оплатить за кредит. Сумма процентов по кредиту - 1,1 миллион рублей. Предельная сумма имущественного налогового вычета будет составлять 3,1 миллион рублей. В эту сумму входит 2 миллиона рублей – сумма от стоимости жилья, 1,1 миллион рублей – сумма процентов по ипотеке.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы в 3,1 миллиона рублей (403 тысячи рублей). 13% от суммы в 2 миллиона рублей (260 тысяч рублей) можно получить единовременным платежом. При этом не учитывается, собственные или заемные средства были потрачены для выплаты по ипотечному кредиту, если доход заемщика за год позволяет выплатить достаточный подоходный налог, согласно которому и производится вычет. Сумма налогового вычета с процентов по кредиту можно получить исключительно по ходу выплаты процентов в кредитное учреждение, иными словами, на протяжении 10 лет.