Процент за просрочку кредита: как рассчитывается?

Еще буквально пару лет назад в нашей стране иски о взыскании процентов за просроченный банковский кредит судами рассматривались как гражданско-правовая обязанность налогоплательщиков, возникшая согласно действующему Налоговому кодексу РФ. Проценты за просроченный банковский кредит относили именно к гражданско-правовой ответственности налогоплательщиков.

В связи с тем что гражданско-правовая ответственность наступает в результате нарушения гражданского законодательства, которое, в свою очередь, никак не соотносится с налоговым, начисление процентов на просрочку осуществлялось без НДС.

Однако уже с 2009 года в судебной практике появились случаи, когда часть задолженности по процентам за просрочку определяется в виде НДС. На самом деле данный вопрос регулируется 395 статьей ГК РФ, 75 статьей НК РФ, а также Пленумом ВС РФ, Пленумом ВАС РФ, указанием Центробанка РФ «О размере ставки рефинансирования».

Проценты, начисляемые за просроченную задолженность, рассчитываются на основании 75 статьи НК РФ, в которой описана формула начисления пени (пеня = сумма просрочки* число дней просрочки/300* ставка рефинансирования ЦБ).

Под суммой просрочки в данной формуле понимают общую сумму просроченных обязательств по кредиту. Число дней просрочки — это количество полных календарных дней, начиная с первого дня выхода на просрочку по кредиту и заканчивая днем внесения платежа. Значение ставки рефинансирования берется как на день возникновения просроченной задолженности, так и на день ее погашения. В случае если за период просрочки меняется ставка рефинансирования, формула применяется отдельно по ее каждому значению, а затем полученные результаты попросту суммируются.

Есть и другая формула, применяемая для расчета неустойки, которая описана уже ГК РФ. Данная формула применяется лишь в том случае, когда неустойка в силу определенных причин не была включена в договор. Согласно этой формуле, неустойка = (сумма задолженности*число дней*ставка рефинансирования ЦБ)/360.

Под «суммой задолженности» понимают общую сумму взыскиваемого долга, число дней определяет количество дней с момента выхода на просрочку до момента оплаты по кредиту. Неустойка рассчитывается, исходя из 360 календарных дней в году (именно этот момент и оговаривается Постановлениями Пленума ВС и Пленума ВАС от 08.10.1998 за номером 13/14). Ставка рефинансирование, так же, как и в предыдущем расчете, берется на начало и на конец периода.

Рассмотрим расчет на конкретном примере. Допустим, сумма задолженности по кредиту составляет 100 000 рублей, а период просрочки — 60 дней. Ставку рефинансирования возьмем на уроне 10%. Получаем неустойку: (100 000*60*10%)/360 = 1667 рублей. То есть должнику, помимо самого долга, предстоит также оплатить 1667 рублей неустойки.