Проверка расчетных счетов

Любая организация, предприятия, да и предприниматель рано или поздно сталкиваются с аудиторской проверкой. Контролеры проверяют бухгалтерию, прочие документы, а также расчетные счета. Анализ движений по расчетному счету предприятия позволяет определить правильность и достоверность бухгалтерских операций, соответствие деятельности фирмы действующему законодательству, законность и обоснованность каждой из проводок.

При проверке движений по расчетному счету предприятия, аудитор анализирует соответствие каждого пункта определенным нормативно-правовым документам, а также правилам бухгалтерского учета операций. Для проверки необходимых сведений, контролеры пользуются бухгалтерским балансом предприятия, оформленным согласно форме №1, а также отчетом о движении средств предприятия, выполненном по форме №4 и прочими бухгалтерскими документами.

На первом этапе аудиторской проверки контролер определяет, в каких банках и сколько счетов есть у предприятия. Затем по каждому из счетов берется выписка и осуществляется проверка наличия первичной документации по каждому из пунктов выписки. Получается, что каждый из пунктов выписки должен быть обоснован соответствующим платежным документом.

Осуществляя анализ операций по расчетным счетам предприятий, контролеры обращают внимание на следующие моменты:
- каждая сумма из выписки должна соответствовать сумме в первичном документе;
- как выписка, так и первичные документы по каждому пункту должны быть правильно оформленными, полными и подлинными;
- остаток на счету по состоянию на конец одного банковского дня должен строго соответствовать остатку на начало следующего дня;
- по каждой из наличных приходных операций сумма, указанная в заявлении на взнос наличными должна соответствовать сумме в выписке;
- на каждом из первичных документов должен быть штамп банка и подпись ответственного сотрудника;
- каждое из перечислений средств со счета и зачислений на счет должны быть подтверждены соответствующими договорами, контрактами или прочими документами, являющимися основанием для подобных операций.

Порядок заполнения каждого из платежных документов, а также его форма прописаны в соответствующих инструкциях Центробанка РФ. В случае подачи первичной документации в банк в электронном виде, достаточно наличия банковских выписок и платежных документов, составленных по форме, согласно нормам конкретного банка.

Под расчетно-платежными документами понимают как платежные поручения, так и платежные требования, а также поручения-требования, заявление на взнос наличными, чеки, поручения на продажу или покупку валюты, инкассовые документы и т.д.

Помимо аудиторов, сверкой остатков на клиентских счетах периодически занимаются банковские операционные сотрудники. Это осуществляется в конце каждого налогового периода, чтобы исключить расхождения в клиентских и банковских отчетах.